关于民办非盈利机构财务管理制度（精选3篇）
1、本会执行国家财政部颁发的《民间非营利组织会计制度》，会计核算以权责发生制为基础，以实际发生的事项记录和反映本会的各项业务活动。
2、本会资金由理事会集中管理，归口使用。
3、本会资金使用实行年度预算制度。每年的`第四季度编制下一年度的资金收支预算，经理事会审议综合平衡，报民政局、区红会批准后由基金会理事会按预算实施，次年第一季度进行决算。
本会应严格按照预算专款专用，使用预算外的资金须报理事会议讨论并经理事会、区民政局批准追加资金后方能使用。
4、本会会计人员必须持有会计任职资格证书，并根据会计的有关规定依法建账，保证本会会计工作秩序和会计信息质量。
5、建立健全内部控制制度，不相容的职责应严格实行分离，并按本会实际工作情况，对会计人员工作岗位进行轮换。
6、每月10日前须编报资产负债表、业务活动表;季度需另报基金收支统计报表、半年度编报预算执行情况报告;年终编报资产负债表、业务活动表和现金流量表并报财务状况分析报告和年度决算报告。
第一条为实现集团战略目标，规划集团资源配置，明确集团经营责任，强化集团业绩管理，特制定本制度。
第二条本制度适用于集团总部及各分公司。
第三条实行统一的预算表格和预算方法，各分公司的预算初稿和定稿须报总公司总经理处审批和备案。
第四条总部财务部负责预算日常事务，组织实施各项预算工作。
第五条所有涉及集团经营活动、资金支出的事项均应纳入年度预算内容。预算年度自公历十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。
第六条年度预算是集团开展业务经营活动的依据，是年度业绩考核的重要组成部分。
第七条年度预算支出是各预算主体可供开支的最高限额，但不是其实际执行依据。实际执行必须以月度预算或预算外事项审批作为依据。
第八条年度预算编制与审批程序：
1、总部财务部于每年第四季度提议召开年度预算启动会议，以明确年度预算相关事项。
2、各预算编制主体应在规定时间内编制预算，并提交给相应的审核环节。
3、各审核环节审核调整各预算，并与预算编制主体沟通、协调。
4、总部财务部审核调整所有预算，汇总整理年度预算草案，提交总经办审批，经总经办审核批准后成为集团年度预算案。
第九条预算准备是指集团在确定年度预算时，为防止由于不确定因素或无法预见因素导致整体业绩无法实现，而作的准备项目。如需动用预算准备，需经总经办批准。
第十条如因经营环境发生变化须调整年度预算，需经总经办批准。
第十一条月度预算是为确保年度预算的实现，并结合当月实际情况而编制的动态预算。月度预算管理事项由总部财务部根据公司经营管理需要而确定，目前应纳入月度预算管理的事项如下：
损益预算、现金流量预算、整车采购预算、配件采购预算、精品采购预算、资本支出预算、广告市场预算、办公用品和低值易耗品采购预算、招聘预算、培训预算、装修预算及其他重大事项及特殊事项预算。损益预算、商品采购支出预算和广告市场预算等属于常规性预算，由总部财务部设定统一预算格式和内容;特殊事项预算是指重大事项或非常规事项预算，由预算申请人以书面形式申请，如装修、搬迁等。
第十二条各部门在预算申报时，应对重大事项或特殊事项做出合理解释说明。资本支出、广告市场和特殊事项的预算应分项目实行明细预算。由于预算信息提供不全导致预算审核不能通过，及因此对业务产生影响或造成损失，由该预算申报责任人自行承担。
第十三条月度预算流程：部门申报->归控部门审核->财务审核->月度预算会议审定->预算审批反馈。
1、各部门应于20日下班前将预算提交给归控部门。如果20日为节假日，则部门应于节假日前将预算提交给归控部门。
2、归控部门应在2个工作日，即22日下班前将审核后预算提交给财务部。
3、财务审核应在2个工作日，即24日下班前完成。
4、月度预算会议应在月底或月初召开，以保证月度预算及时下发并执行。
5、总部财务部应在预算最终审批后1日内将预算审批结果反馈给各部门。
后一审核环节有权增删、修改前面环节提交的预算，但应与前一环节先行沟通。如果沟通无法达成一致意见，则由后一环节将双方意见共同提交给下一环节裁决。
归控部门由总部财务部指定，通常是对该事项具有控制能力、可以对该事项提供专业参考意见的.部门。各部门应将主管领导审核后的预算，依据不同申报事项提交给不同的归控部门审核。目前归控部门的设置如下：日常办公用品、办公设备、低值易耗品--行政人事部，培训、招聘事项--行政人事部，广告市场--市场部。
第十四条各环节的总监或部门经理是该环节的预算责任人。各环节预算必须经预算责任人认可后方可进入下一环节。预算责任人如需授权他人代行其预算责任，必须以书面形式或邮件形式通知总部财务部，但其授权并不能免除预算责任人所应承担的预算管理责任。
第十五条预算责任人应指定1人作为本环节的预算管理专员，并报财务部备案。预算管理专员负责本环节日常预算事务，包括预算资料收集、预算时间控制、预算沟通协调、预算执行分析、预算结果反馈等等。
第十六条如有特殊情况导致某一环节不能按时提交或审核预算，必须由该环节预算责任人或其指定的预算管理专员在该环节截止日前向下一环节预算管理专员和财务部以书面形式或邮件形式提出申请，并由财务书面确认或邮件确认后，方可延迟。
如果财务部确认可以延迟，则由财务部重新确认预算流程时间，并通知所有环节预算责任人。通常按原定时间顺序后延。
第十七条各环节应严格遵循预算流程时间，按时提交或审核预算。未经许可而未按规定时间进行申报或审核，后续环节有权拒绝受理。如因此而对业务产生影响或造成损失，由该预算责任人自行承担。并由该预算责任人承担预算管理责任。
第十八条各环节在审核预算时，如果认为前面环节的编制或审核存在重大失误，应报总部财务部备案。总部财务部确定后，应追究其预算管理责任。
第十九条月度预算会议由财务部定期提议召开，通常在每月(财务结帐月)月底或月初，参加人员包括总经办及总经办指定其他人员(各部门负责人)，会议内容包括本月预算审批、上月预算分析、预算违规通报等等。总部财务部应于会议前将会议内容通过邮件或书面形式发给所有参会人员，如有参会人员因特殊情况不能参加，应于会议召开前将审核意见以邮件或书面方式发给总部财务部，由总部财务部提交会议讨论。各分公司应参照总部规定，形成月度预算会议制度，由财务部门定期召集分公司负责人和各业务部门经理(主管)，一起召开预算审核会议和预算执行分析会议。
会计人员的职权
一.会计人员的基本职责
(一)如实反映项目的各项经济业务活动，提供真实可靠的会计资料，会计人员必须遵照《会计法》， 执行具体会计制度规定， 切实做好记帐、算帐、报帐工作，对项目的各项经济业务活动进行事前、事中、事后控制，为项目的经营管理提供准确的数据资料。
1.认真填制和审核会计凭证，登记帐簿，及时记录各项财产物资的增减变化。
2.准确计算各项收入、支出、成本、费用和财务成果。
3.按期核对帐目，核实库存，编制会计报表，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符，保证会计数字真实可靠。
4.及时向本单位和上级管理机关提出报告，提供准确的会计资料。
(二)加强会计监督，维护国家财经纪律， 会计人员必须按照财务制度的规定，监督财务计划、预算的执行情况。
1.对以下财务活动进行监督
(1)资金的使用是否符合规定，去向是否执行计划;
(2)各项收入的取得是否合理;
(3)费用开支::是否符合开支标准;
(4)提取各项基金是否符合有关规定;
(5)财政上缴任务是否及时完成;
2、坚决制止违反财经纪律的行为，同一切贪污、盗窃和浪费国家财产及其他违法乱纪的行为作斗争。
(三)加强经济核算，讲求经济效果。贯彻节约的原则，力求以尽可能少的人力、物力和财力的耗费，取得尽可能大的经济效果。
二.会计人员的主要权限
(一)会计人员有权要求本单位有关部门、人员认真执行国家批准的计划、预算，遵守国家财经纪律和财务会计制度，如有违反，会计人员有权拒绝付款、拒绝报销和执行，并向本单位领导人报告，对于弄虚作假、营私舞弊、欺骗瞒报等违法乱纪行为，会计人员必须坚决制止，拒绝执行，并向本单位领导人或上级机关、财政部门报告。
(二)会计人员有权参与编制本单位计划、预算，制定定额，签订经济合同，参加有关生产、经营管理会议，有权要求本单位有关部门、人员提供同财务会计工作有关的情况和资料。
(三)会计人员有权监督、 检查本单位有关部门的资金使用和财产保管、收发、计量、检验等情况，有关部门要如实反映，积极配合。
财务主管岗位职责
1、全面负责项目会计核算工作，贯彻国家财经政策、 法令、 制 度， 落实公司财务管理办法，制订项目部年度财务工作计划，及具体的会计处理方式，并负责实施;
2、协同材料、预算等部门制订切实可行的材料管理办法，参加材料采购合同的评审工作，负责预付、应付帐款的清理，参加材料清查盘点以及库存材料的分析;
3、参与拟订适合本项目的成本管理办法、经济计划、业务计划，会同预算部门编制成本费用计划，控制分析其执行情况，积极组织成本核算，保证工程发生的成本费用和工程形象进度基本保持一致，确保成本、费用及利润的真实性，符合配比原则;
4、协助项目经理控制业务招待费支出;
5、会同劳资部门制订工资管理及发放办法，依法计提工资附加费及其他费用，并按时上交公司财务部;
6、建立工程价款台帐及其他往来帐，经常与业主对帐，协调处理好与业主的关系，按月编制资金计划，及时收取工程款;
7、定期监督出纳员进行库存现金盘点，保证帐帐、帐实相符;
8、审核项目各项收支，监督项目部的各项经济行为， 复核有关凭证、 帐薄，编制各类会计报表;
9、为项目部的经济决策提供资料，积极参与项目各项经济活动，处理好与项目各业务部门的关系，保证各部门间各项核算数据资料的统一性;
10、配合公司会计人员继续教育，组织财务人员学习《会计法》， 财务会计制度及公司各项规定，推广会计电算化工作;
11、做好领导布置的其他工作。
出纳员岗位职责
1.在财务主管的领导下做好出纳工作;
2.办理现金收付业务以及内部、外部收付、结算工作;
3.根据财务规章制度，及时登记现金、银行存款日记帐，做到日清月结;
4.及时与内部银行对帐，编制'内部银行存款余额调节表';
5.定期盘点现金，每月不少于两次，编制库存'现金盘点表'，保证帐款相符;
6.协助财务主管整理、充实档案资料;
7.负责工资奖金和其他款项的按时发放;
8.进行工资台帐、养老保险金、住房公积金的登记;
9.负责项目人员医疗费的报销;
10.作好领导临时安排的其他工作。
现金管理规定
1.现金的使用范围主要包括:
①职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助、差旅费等;
②转帐结算起点(100元)以下的零星开支;
③其他必须用现金支付的款项;
2.库存
现金不能超出资金调度中心规定的限额;
3.严禁白条抵库，借支现金要有领导签字同意，并及时报销;
4.出差人员严禁携带大量现金，必要时可办理现金汇票，以保证安全;
5.当现金需用量大时，应事先向财务室打报告，以便统筹安排;
6.出纳人员每月至少两次对现金进行盘点，并有记录;
7.不得私设'小金库';
8.不得坐支现金;
支票管理规定
1.项目部与公司所属内部各单位、外部各单位之间的一切款项收付，除按规定可使用现金的以外，都必须通过转帐结算;
2.与公司所属内部各单位之间的结算，一律使用内部支票，否则将对经办人给予结算金额50%的处罚，并通报批评;
3.支票必须同银行预留印鉴分别存放，财务专用章和名章分开保管;
4.项目取得的各种款项收入，应及时送存内部资金调度中心，项目在内部资金调度中心存款不足时，应及时办理贷款手续;
5.在支票的使用与管理上，内部支票要视同外部支票，内容填写正确、真实、齐全;
6.未使用的支票及时存放于保险柜中，不能私自夹带，否则将追究当事人的责任;
7.严禁签发远期支票、空头支票;
业务经办人员申请支票及现金报销流程
业务经办人员是指具体经手办理项目经济业务的人员，其办理支票及现金业务时工作流程如下:
1.支票
①由经办人员到财务室领取'借款申请单'，此单由财务人员逐项填写齐全;
②经办人员持填写齐全的借款申请单'，先请部门主管人签字，再请项目经理签字同意;
③项目经理签字同意后，经办人持单交财务主管，签字同意后，方可到出纳员处领取支票;
④经办人必须在支票登记本和支票头上签字后，方可将支票领走;
⑤经办人应及时持发票到财务室办理报销手续，期限最长为五天，报销时由财务人员填写'单据报销粘存单'，审核后交项目经理、财务主管签字后，交出纳员报销;
⑥报销时所持发票各项内容的填写必须真实、齐全，包括付款单位、支票号、内容(项目)、单位、数量、单价、金额(大小写一致)、开票人、开票日期、收款单位财务专用章(或发票专用章)等项;
⑦所持发票内容为'材料'、'办公用品'字样时，必须附有相应的.明细单，金额相符，并加盖收款单位财务专用章(或发票专用章)。
2.现金
①经办人将原始单据交财务室，由财务人员填写'单据报销粘存单';
②将审核完毕的单据报销粘存单'交项目经理签字同意;
③项目经理签字同意后，交财务主管签字，然后给出纳员报销，领取现金。
④报销时所持发票的要求同支票报销时一样，内容填写真实齐全。
关于业务招待费开支的规定
为降低项目成本费用，规范业务招待费的开支，根据公司规定，对项目业务招待费的开支作如下规定:
一.报销程序
业务招待费的开支必须经财务部门审核，说明用途，经项目经理同意，不超出开支范围及额度才能报销。
二.开支范围
1.对外经营、承揽工程、筹资活动等经济活动;
2.与施工生产过程有关的和地方政府、社会团体间的外事 活动;
3.在施工过程中与建设单位的业务往来;
三.控制额度
1.年产值在5000万元(含)以下的，开支比率为1‰;
2.年产值在5000万元以上的部分，开支比率为0.5‰;
项目财务部门将按照公司规定，严格审核执行，希望各室理解配合。
对材料室业务关系方面的几点要求
做好项目部的成本核算工作，必须有各部门的协调配合，才能使财务资料真实、可靠，具有使用价值，为领导决策提供依据，为此，对材料室具体要求如下:
1.及时将入库材料进行点验，经理签字后，交财务作帐务处理。
2.当月材料全部点验(包括预点)完毕后，立即与财务室核对，填制核对表，准确无误后，才能列销当月材料，核对工作应于每月27之前结束，材料消耗表应于每月29日之前报财务室。
3.预点材料要有明确的单位和具体内容。
4.支付材料款要::有计划，按合同并考虑项目的资金情况，每月底将下月的付款计划报财务室，付款计划应有具体的支付对象。
5.由材料室负责签订的合同，交财务室一份存档，要求原件。
6.其他未尽事宜，材料室应与财务室本着对工作有利的原则，协商解决。
对预算室业务关系方面的几点要求
做好项目部的成本核算工作，必须有各部门的协调配合，才能使财务资料真实、可靠，具有使用价值，为领导决策提供依据，为此，对预算室具体要求如下:
1.经公司造价管理部审批的劳务、分包结算单及时交财务作帐务处理。
2.每月25日前审
批完的结算单，当月记帐，25日以后的列入下月。
3.为使工程成本与工程形象进度基本保持一致，每月对没有办理结算的劳务、分包的成本费用要进行预提。
4.预提时要分开单位，用专门的预提费用单详细填写并签字，每月28日前报财务室。
5.支付劳务费及分包工程款要有计划，按合同并考虑项目的资金情况，每月底将下月的付款计划报财务室，付款计划应有具体的支付对象。
6.由预算室签订的合同，应报财务室一份存档，要求原件。